Expert-comptable Holding en ligne
La holding est un outil puissant d'optimisation fiscale et patrimoniale. Elle permet de centraliser la détention de participations, d'optimiser la remontée de cash et de préparer la transmission.
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Caractéristiques de la Holding
Les points essentiels à connaître
Avantages et points de vigilance
Points forts de la Holding
- Régime mère-fille : quasi-exonération des dividendes reçus
- Intégration fiscale : compensation des résultats du groupe
- OBO (Owner Buy Out) : se racheter à soi-même
- Transmission optimisée du groupe
- Effet levier pour les acquisitions (LBO)
Points de vigilance
- Complexité de gestion et coûts comptables/juridiques élevés
- Obligations de consolidation selon la taille
- Risques de requalification si la holding n'a pas de substance
- Délai de 2 ans pour le régime mère-fille
Notre accompagnement Holding
Le régime mère-fille en holding
Lorsque la holding détient au moins 5% du capital de sa filiale depuis plus de 2 ans, les dividendes remontés bénéficient du régime mère-fille : seule une quote-part de frais et charges de 5% est imposable. Sur un dividende de 100 000€, la charge fiscale est de 5 000€ × taux IS (25%) = 1 250€ au lieu de 25 000€.
L'intégration fiscale
Si la holding détient plus de 95% de ses filiales, le groupe peut opter pour l'intégration fiscale. Les résultats positifs et négatifs du groupe sont compensés, réduisant la base IS globale. Un outil puissant pour les groupes avec des filiales en perte.
OBO : se racheter à soi-même
L'Owner Buy Out permet à un dirigeant de vendre ses parts à une holding qu'il contrôle, pour récupérer des liquidités en quasi-franchise d'impôt (régime mère-fille sur le prix de vente). Une opération complexe à structurer avec soin.
Autres formes juridiques comparables
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